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税务真问真答:小规模纳税人购买金税盘可以抵扣吗?

发布时间:2016-10-26 10:38:27

 
1.问:广告公司开具的画册制作费增值税专用发票可以入办公费-印刷费吗?

 
答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定,不是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物,只要取得可以抵扣的发票,均可抵扣进项税额。用于企业宣传的画册制作费增值税专用发票可以入办公费—印刷费,抵扣进项税额。

2.问:三证合一后发票专用章需要更换吗?原来的旧章还能用吗?

  
答:三证合一后税号变了,发票专用章也需要更换,否则与公司的税号不一致。

3.问:未达到起征点的小规模企业怎么填写增值税申报表?

   
答:如果符合免税条件,则填写于“小微企业免税销售额”,详情建议查阅一下申报表填报说明。

4.问:场地出租适用什么税率?

   
答:国家税务总局公告2016年第16号第四条,小规模纳税人出租不动产,按照以下规定缴纳增值税:

(1)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。

(2)个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

(3)其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

(4)其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

5.问:小规模纳税人购买金税盘可以抵扣吗?

  
答:根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》初次购买的金税盘可以抵减应纳税额。

6.问:小规模纳税人购买的用于销售的机动车发票可以抵扣吗?

  
答:《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十一条规定,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。

   
根据以上规定,小规模纳税人计算增值税,不存在进项税额抵扣问题。

 《财政部国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》(财税[2015]104号)规定,自2015年10月1日起至2016年12月31日止,对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税。

  
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