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税务真问真答:国税机打作废发票丢了一联怎么办?

发布时间:2016-09-02 14:47:12

        深圳九星企业在为客户进行会计代理的服务过程中会收集到很多客户有关税务方面的疑惑,我们根据客户的提问定期整理常见的税务问题。以下为今天整理的税务相关问答:

        1.问:定额为20000元的小规模公司,四月份开始要求建账,到7月份还没开始营业,要怎么做账和报税?
答:建议做零申报。具体一点就是无收入的企业,有电子钥匙,直接在国税地税网站上进行零申报,报表交空表就行。如果没有,只需要到税务局说明这个月的情况,然后领上申报表,申报表上填明零申报盖上单位章,并附上会计报表,交给税管员,税管员依此申报表在网上进行零申报的操作,如果你不交零申报的申报表税管员没在网上进行零申报操作,网络就自动生成按欠税处理了,有滞纳金,所以务必进行零申报。

        2.问:有限公司注册资金的多少有什么区别吗?
        答:注册资金多少没有太多的影响,只是有时候给客户看起来会更有保障一些,比如你是一家建筑公司,客户可能会对注册资金有一定的要求。还有就是跟你的印花税有关,印花税是注册资金的万分之五,如果需要投标的话,也是有注册资金的要求的。

        3.问:对外提供技术转让服务的,是否需要办理出口退(免)税备案?
        答:《国家税务总局关于<适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法>的补充公告》(国家税务总局公告2015年第88号)将技术转让服务纳入零税率应税服务范围,该公告第二条规定:“向境外单位提供新纳入零税率范围的应税服务的,增值税零税率应税服务提供者申报退(免)税时,应按规定办理出口退(免)税备案。

        4.问:国税机打作废发票丢了一联怎么办?
        答:根据征管法相关规定,发票作废需三联一并作废,如是新换的机打两联发票也需二联一并交由税务部门回收作废。如客人遗失,首先须将该情况上报所在征管所的专管员知晓,然后登报(现已不用在《中国税务报》登记)。如若收不回的话必须全额补交税款,视同开出发票确认营业额处理,因为是机打票,所以无法像以前手工票一样操作,在当月开出发票,次月未入库税款也会导致锁机,需及时处理。

        5.问:其他个人出租不动产能否申请代开增值税专用发票?
        答:根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》(税总函【2016】145号)文件规定,自然人出租不动产,如果承租人不属于其他个人的,可以向不动产所在地地税机关申请代开增值税专用发票。

        6.问:请问外商投资公司超过出资期限出资,应该如何办理?
        答:企业逾期出资的时间在一个月以内,且在一个月内申请办理实收资本变更登记的,可直接申请办理;企业逾期出资的时间虽然在一个月以内,但在一个月以后才来办理实收资本变更的,或者企业逾期出资的时间超过一个月的,企业需先到住所辖区分局综合科依法接受处理、解除限制设定后,方可办理变更登记。