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小规模纳税人增值税申报表填写需要注意什么

发布时间:2016-08-25 10:31:37

        本文由深圳市九星企业会计代理有限公司为您提供。“小规模纳税人增值税申报表填写需要注意什么?”最近,小编收到了在深圳市九星企业会计代理有限公司进行公司注册、代理记账服务的长期战略客户提问,基于这一问题,小编统一进行回答!
小规模纳税人增值税申报表填写需要注意什么
        无论是新在深圳注册公司,还是老企业扩大规模,在经营过程中总是会遇到选择增值税纳税人身份的问题。增值税有两类纳税人,一类是一般纳税人,另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件,而小规模纳税人无需受此限制。虽然小规模纳税人有一定的弊端,但是好处也十分明显,尤其是在记账报税方面比较便捷。报税便捷但是也有需要注意的方面,下面我们就来讨论一下“小规模纳税人增值税申报表填写需要注意什么
        一、注意必填表和选填表
        小规模申报表一主三附,主表为必填表,其他表为选填表。其中销售不动产情况表为营改增后新增加表项,营改增纳税人此表强制填写。原小规模申报时的《增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)》的报送条件为有抵减、抵免情况的纳税人。自2016年6月1日起不再填报,其按规定享受的增值税减征税额在《增值税减免税申报明细表》中反映。
        二、填报注意事项
        1、《增值税纳税申报表》主表第2行“税务机关代开的增值税专用发票”需要纳税人到税务机关代开增值税专用发票(销售、出租不动产除外);《增值税纳税申报表》主表第5行“税务机关代开的增值税专用发票”需要销售、出租不动产业务的小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票。
        2、小规模纳税人自行开具普通发票(销售、出租不动产除外),需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表》主表第3行“税控器具开具的普通发票”当中。小规模纳税人销售、出租不动产业务开具普通发票,需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表》主表第6行“税控器具开具的普通发票”当中。
        3、小规模纳税人取得的不开票收入(销售、出租不动产除外),需将相应收入填入《增值税纳税申报表》主表第1行“应征增值税不含税销售额”当中。小规模纳税人销售、出租不动产业务取得的不开票收入,需将相应收入填入《增值税纳税申报表》主表第4行“应征增值税不含税销售额”当中。
        4、小微企业免税销售额,将收入额直接填写到第十行即可。
        以上就是深圳市九星企业会计代理有限公司为您整理的关于“小规模纳税人增值税申报表填写需要注意什么的相关内容,更多资讯可浏览九星企业网站,也可拨打热线400—75123—66,获得客服的专业解答!
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