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会计代理公司问答:增值税纳税人身份选哪个好?

发布时间:2016-07-20 10:03:43

        当企业在发展过程中因业务扩张需要拓展规模的时候,往往会遇到这样一个问题:选择增值税纳税人身份时到底是一般纳税人好还是小规模纳税人好?因为,一旦在选择上出现了偏差,将会影响到企业以后的税赋问题。那么到底应该如何选择呢?
 
        成为一般纳税人需要企业的销售额满足规定的标准或会计核算健全这两个条件。而小规模纳税人则不需要受此限制。作为增值税的纳税人,应该如何选择纳税人身份,我们可以参考一下税负平衡点这个概念。
 
一、什么是税负平衡点?
 
        税负平衡点就是在不同情况下寻求企业税负相等的那个点。也就是对企业增值税纳税中的纳税行为进行分析,找出其中的税负平衡点,为企业进行增值税税务筹划提供理论与方法上的指导。企业可以根据税负平衡点来选择自己的增值税纳税人身份。
 
二、纳税人的类别选择筹划
 
1.增值率大于税负平衡点时
 
        从上述分析可知,当增值率大于税负平衡点时,一般纳税人的税负高于小规模纳税人,要想适用较低税负,就继续选择为小规模纳税人(按规定必须认定为一般纳税人的除外)。
 
2.增值率小于平衡点时
 
        当纳税人增值率小于平衡点时,按一般纳税人计算的应纳增值税额小于按小规模纳税人计算的应纳增值税额,要想适用较低税负,就应当争取成为一般纳税人。有两个途径,即一要增加销售额,达到规定标准;二要健全会计核算,按照国家统一的会计制度规定设置账薄,根据合法、有效凭证核算。
 
下图可供参考
 
 
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